Как закрыть ИП с долгами в 2024 году: инструкция и особенности процедуры

Предпринимательская деятельность не всегда дает стабильную прибыль. Неудачливым бизнесменам приходится думать, как закрыть ИП с долгами перед налоговой службой, Пенсионным фондом, контрагентами, банками или работниками. Рассказываем, как ликвидировать ИП самостоятельно или через суд в 2024.

Пошаговая инструкция закрытия ИП

Законом установлен алгоритм, как закрыть ИП самостоятельно по собственной инициативе.

Даже если вы не вели деятельность, лучше снять ИП с учета. При принудительном исключении из ЕГРИП долги по налогам сохраняются и регулярно начисляются штрафы за несданные декларации.

Самостоятельное прекращение деятельности субъекта предпринимательства состоит из следующих этапов:

1. Подготовка к ликвидации.

   Для закрытия ИП нужно заполнить заявление: в электронном виде на сервисе ФНС или распечатать и заполнить бланк 26001.

   Скачать форму 26001 заявление о прекращении деятельности ИП (26.8 КБ)

   Если вы подаете документы на бумаге (по почте, через МФЦ или в отделении ФНС), нужно заплатить госпошлину 160 рублей. Если закрываете ИП онлайн через сайт ФНС, то госпошлину платить не нужно.

2. Подача документов в отделение ИФНС, которое занимается регистрацией. Когда предприниматель самостоятельно подает документы в налоговую, ему не надо заверять свою подпись на заявлении (он приходит лично с паспортом). Но при предоставлении пакета документов доверенным лицом или отправке бумаг почтой нужно нотариальное заверение.
3. Получение листа записи, подтверждающего прекращение деятельности. После приема документов налоговая выдает расписку и в течение 5 дней производит закрытие ИП. Уведомление и лист записи ЕГРИП приходят на электронную почту либо выдаются на руки заявителю.

Итого: пакет документов должен состоять из заявления + оригинала квитанции об уплате госпошлины, если вы подаете документы в налоговую на бумаге, или только заполненной онлайн формы 26001.

Иногда налоговые службы незаконно требуют уплаты всех долгов по налогам, штрафов, пеней, плату в ФСС и ПФР, увольнения и расчета с сотрудниками, закрытие счетов в банках, снятия с регистрации контрольно-кассовых аппаратов.

По закону эти действия ИП вправе произвести после получения документов о прекращении деятельности. Если ФНС отказывается закрывать ИП, ссылаясь на недоимки, требуйте письменное обоснование отказа.

У предпринимателя есть 3 способа ликвидации ИП на выбор:

• Закрыть ИП онлайн через сервис ФНС. Эта процедура даже не требует электронной подписи. Для упрощения взаимодействия налоговый орган предусмотрел верификацию заявителей в 2024 году по селфи с документами. Здесь нет госпошлины, поэтому онлайн-закрытие осуществляется бесплатно.
• Самостоятельно закрыть ИП при личном посещении госоргана или через МФЦ. Закрыть дело через Госуслуги нельзя.
• Нанять юриста. Самый затратный способ, но он экономит время и снижает риски, когда ситуация сложная, и есть долги перед ПФР и ФСС за работников. Тут у регистрирующего органа могут возникнуть вопросы, и помощь специалиста окажется актуальной.

Сроки

Срок рассмотрения заявки на прекращение регистрации бизнеса — 5 рабочих дней. На шестой ФНС выдаст лист записи или уведомление об отказе с обоснованием причин.

После исключения из ЕГРИП у бывшего предпринимателя есть время на добровольное погашение недоимок и сдачу итоговой отчетности:

• погашение задолженностей перед ПФР — 15 дней с момента записи о прекращении деятельности;
• при применении упрощенной системы налогообложения декларация подается до 25 числа месяца, следующего за прекращением регистрации в налоговой.

По опыту клиентов, несмотря на 5-дневный срок рассмотрения заявления в ФНС, споры с налоговой при ликвидации ИП с долгами могут растянуться на несколько месяцев. Все зависит от величины задолженностей и типа кредиторов.

Банкротство ИП с долгами под ключ

Основания для закрытия ИП

Предприниматель может прекратить коммерческую деятельность в любой момент — объяснять причины при добровольном закрытии ИП не должен. Но также субъект предпринимательства может быть закрыт по решению ФНС или суда.

Основания для прекращения деятельности ИП в 2024 году:

• Собственное желание предпринимателя.
• Смерть ИП.
• Решение суда о ликвидации.
• Признание должника-ИП банкротом по личному заявлению, заявлению кредиторов или уполномоченного органа.
• Аннулирование или истечение срока разрешения на временное проживание ИП-иностранца.

Последствия для предпринимателя напрямую зависят от основания прекращения регистрации. Повторно открыть ИП можно только через 5 лет после банкротства ИП с долгами или через 3 года после принудительного закрытия ФНС или судом.

ФНС вправе в принудительном порядке закрыть ИП при двух обязательных условиях:

• отчеты не сдавались более 15 месяцев, патент не продлевался;
• имеются долги по налогам и сборам, штрафам за недоимку.

После принудительного закрытия физлицо попадает в черный список и зарегистрироваться в ЕГРИП повторно не сможет на протяжении 3 лет.

Налоговый период при ликвидации

При сдаче итоговой отчетности обязательно нужно указать в ней налоговый период. Он зависит от применяемого режима налогообложения:

• при УСН указывается значение 96 — не 34, как обычно;

• при ЕНВД указываются коды налогового периода 51, 54, 55, 56 — для первого, второго, третьего или четвертого квартала соответственно;

• при ЕСХН в отчете отображается код 96;

• при подаче декларации НДФЛ указывается код 34;

• декларация по НДС сдается в обычном режиме.

• финансовая отчетность по патенту и общей системе налогообложения не сдается — достаточно будет сдать указанные выше декларации (в зависимости от применяемого налогового режима).

Кроме того, при прекращении деятельности ИП обязаны отчитаться в ИФНС по страховым взносам. Вот здесь есть некоторая неясность относительно отображения кодов налоговых периодов в декларации — нередки случаи, когда каждое отделение ФНС требует отображения разных кодов.

Перед сдачей финальной отчетности рекомендуется проконсультироваться со специалистами налоговой службы.

Закрытие с долгами по налогам

Перед подачей документов на прекращение деятельности нужно сдать налоговую декларацию за весь период. Если приходов и расходов не было — сделать нулевую отчетность.

Если предприниматель своевременно отчитывался в ФНС, то при закрытии он подает декларацию за последний налоговый период.

Если не сдать отчетность вовремя, будет наложен штраф. ФНС будет рассчитывать требования исходя из отраженных в отчетной документации сведений, а также штрафов и пеней.

При наличии задолженности перед налоговой закрыть ИП можно. Но обязательства останутся на физическом лице. Если физлицо не погасит недоимки добровольно, то налоговая подаст в суд, и взысканием долга будут заниматься судебные приставы.

Списать кредиты через банкротство — сколько это стоит?

С долгами перед ПФР

Недоимки в счет Пенсионного фонда не являются причиной отказа в закрытии ИП. До 2016 года в случае прекращения деятельности предприниматель был обязан предоставлять в ФНС справку об отсутствии задолженности в ПФР, но сейчас она не обязательна.

Налоговый орган запросит эту справку в Пенсионном фонде, но на решение о прекращении регистрации ИП она не влияет.

Но, как и в ситуации с налогами, долги в ПФР бывший предприниматель обязан закрывать уже как физическое лицо. При уклонении от уплаты они будут взысканы в принудительном порядке судебными приставами.

Долги перед ФСС

Неуплата взносов в Фонд социального страхования также не препятствует закрытию бизнеса. Сведения о регистрации и ликвидации ИП налоговики отсылают в ФСС без участия предпринимателя, а сверка недоимок и платежей в Фонд не производится.

Как и в случае с долгами в ПФР и ФНС, недоимки перед ФСС заплатит гражданин после ликвидации ИП.

Долги перед работниками

Среди всех кредиторов ИП наемные работники имеют наибольшие шансы на получение своих денег. После закрытия бизнеса предприниматель обязан погасить долги по зарплате, больничным или отпускным перед своим штатом. Бывшие сотрудники могут подавать в суд и взыскивать долг через приставов, если их работодатель-ИП закрылся.

Даже банкротство предпринимателя не спасет — задолженности по заработной плате не могут быть списаны через банкротство физ. лиц и ИП. Работники могут получить часть денег, если включатся в реестр требований кредиторов.

После завершения процедуры бывшему ИП спишут кредиты, займы, освободят от долгов перед контрагентами и даже бюджетом, а работники получат исполнительные листы в арбитражном суде и продолжат взыскание через приставов.

Такая обязанность возникает, если это прямо предусмотрено трудовым договором.

При этом закрыть ИП гражданину ничто не мешает — налоговый орган не вправе отказать по причине наличия долгов перед работниками. Аналогично другим типам недоимок, погашать задолженности бывшему предпринимателю придется из личного кармана физического лица.

А бывшие работники вправе обратиться в суд за принудительным взысканием зарплаты и даже подать на признание банкротства ИП или бывшего ИП-работодателя, если он задолжал более полумиллиона рублей.

Подготовим ИП
к банкротству — расчет, уведомление, увольнение проведет юрист

Долги по кредитам

Кредитные долги не препятствуют закрытию ИП. Налоговая инспекция не проверят их при рассмотрении заявления. После закрытия предпринимательства платить кредиты продолжит физическое лицо.

При банкротстве банки, равно как и арендодатели или поставщики, находятся в проигрышном положении по сравнению с другими типами кредиторов. Ведь удовлетворение их требований производится только после погашения недоимок по налогам и заработной плате.

Ответственность

Недоимки по налогам и отчислениям в бюджетные фонды — это нарушение, предусматривающие привлечение предпринимателя к ответственности.

Последствия зависят от величины и типа просрочки:

• Начисление пеней. Если просрочка по уплате взносов не превышает 31 дня, то размер пени составляет 1/300 от величины задолженности. При просрочке свыше 31 календарного дня ее размер увеличивается до 1/150.

• Наложение штрафа. Если предприниматель ненамеренно не исполнил свои обязанности по уплате взносов или уплатил налоги лишь частично, то размер штрафа составит 20% от суммы долга. Если он делает это умышленно, то размер штрафа вырастет до 40 от суммы недоимки.

• Привлечение к уголовной ответственности. Статьи 198 и 199.2 УК РФ предусматривают наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы. Конкретный вид наказания определяется исходя из размера недоимки и обстоятельств, ее вызвавших.

Взыскание пени, штрафа или основной суммы долга с предпринимателя осуществляется в следующем порядке:

1. Должнику направляется требование об уплате задолженностей в указанные сроки.

2. В случае неисполнения им требований в срок, производится принудительное списание средств с расчетного счета предпринимателя путем выставления банку инкассового поручения.

3. Если денег на счете не оказалось или их недостаточно для полного погашения задолженности, ФНС и ПФР подают на должника-предпринимателя в суд.

4. Далее взысканием недоимки занимаются судебные приставы-исполнители либо исполнительный лист направляют в банк для списания денег с личного счета.

Поэтому платить долги все же придется даже после прекращения коммерческой деятельности и закрытия ИП. Если этого не делать, то итоговая сумма задолженности увеличится на размер всех штрафов и пеней.

Списываются ли долги после закрытия

Ликвидация ИП подразумевает лишь прекращение коммерческой деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. Но от долгов это не освобождает. После закрытия ИП физическое лицо будет обязано возвратить:

• недоимки в бюджет и во внебюджетные фонды, а также начисленные на них пени и штрафы;

• задолженности перед поставщиками, арендодателем, покупателями, иными контрагентами;

• долги по заработной плате в пользу работников, налоговые и пенсионные взносы за них;

• банковские кредиты и займы.

Нужно помнить, что, в отличие от учредителей юридического лица, индивидуальный предприниматель по долгам отвечает своим имуществом. Если денег на счетах ИП окажется недостаточно для погашения задолженности, на его имущество обратят взыскание.

Если бывший ИП не погасит долги добровольно и не договорится с кредиторами о порядке и сроках возврата, приставы арестуют и продадут его имущество.

Консультация антикризисного юриста

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

Основания для отказа в приеме заявления на ликвидацию ИП:

• ошибки при заполнении заявления: неверные сведения, опечатки, отсутствующая подпись и другие;
• неуплата пошлины, ошибка в реквизитах (проверяйте КБК);
• несвоевременная подача отчетности или ошибки в ней.

При обоснованном отказе налоговой в прекращении регистрации предпринимателю отводится три рабочих дня на устранение недочетов.

Если причиной прекращения коммерческой деятельности являются большие задолженности, то гражданину есть смысл обанкротить ИП. При банкротстве ИП с долгами статус ликвидируется автоматически.

При признании несостоятельности ИП в арбитражном суде имущество изымают и продают на торгах. Все вырученные деньги будут направлены на погашение долговых обязательств.

Как узнать, есть ли задолженность у ИП

Существуют разные способы узнать о бюджетных недоимках и долгах:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Посредством кабинета предприниматель может узнать все о текущих задолженностях и способах их оплаты, сформировать квитанции, подать обращение в налоговую службу.

• Портал Госуслуги. На Госуслугах можно узнать про налоговые и судебные задолженности, подать документы на закрытие ИП. Для полного доступа к сервису необходима регистрация и получение электронной цифровой подписи.

• Сайт ФССП России. Воспользовавшись сервисом банка данных исполнительных производств, гражданин сможет узнать все о просуженных и переданных на исполнение судебным приставам долгах. Доступ к сервису бесплатный и не требует регистрации — вся информация отображается моментально в режиме онлайн.

• Посещение районного отдела ФНС России. Сотрудники налоговой службы подробно расскажут о задолженностях, сформируют платежные документы.

Подготовка индивидуального предпринимателя к банкротству

Видео: наши услуги по банкротству физ. лиц