Поможем законно
избавиться от долгов!
Работаем на всей
территории РФ
8 800 302 35 73

Звоните бесплатно и круглосуточно

Главная Статьи Списание налоговой задолженности

Списание налоговой задолженности

Налоговый кодекс РФ обязывает граждан вовремя платить налоги. При возникновении недоимки ИФНС имеет право начать взыскание через приставов. Для списания налоговой задолженности нужны законные основания: банкротство должника, пропуск сроков на взыскание либо окончание исполнительного производства. Специальным основанием для списания является налоговая амнистия, которая действует с 2018 года. Подробнее обо всех вариантах освобождения от налоговых долгов читайте в нашем материале.

Варианты списания задолженности по налогам и сборам

Освобождение от долгов и обязательств допускается только в исключительных случаях. Иначе это ставило бы в неравное положение добросовестных граждан и людей, уклоняющихся от платежей. Но налоговые обязательства тоже можно списать. Нормы об этом можно найти:

  • в Налоговом кодексе РФ есть основания для признания задолженности безнадежной к взысканию, списанию ее по решению ИФНС;
  • в Законе № 127-ФЗ прописан порядок банкротства физ.лиц и ИП для освобождения их от долгов;
  • в Законе № 229-ФЗ — по нему приставы могут окончить производство, если у должника нет имущества;
  • в Законе № 436-ФЗ — этим нормативным актом введена налоговая амнистия по долгам, возникшим до 1 января 2015 года, а по страховым взносам до 1 января 2017 года.

При банкротстве списание налоговой задолженности происходит по инициативе самого гражданина-должника, а решение выносит суд или МФЦ. В остальных случаях решение принимает ФНС, если есть законные основания.

Сумма налоговых долгов, которые можно списать, не ограничена. Если есть основания, будет списана вся недоимка, пени и штрафы. Например, при банкротстве спишут все налоги, пени и штрафы, начисленные на дату возбуждения дела в суде или в МФЦ. Исключение по сумме списываемых долгов есть только для окончания исполнительного производства — до 500 тысяч рублей.

Банкротство

Списание долгов по налогам путем банкротства может осуществляться через арбитражный суд или МФЦ. Помимо налоговых долгов, в банкротном деле закрываются и другие обязательства — по кредитам и займам, по штрафам, ЖКХ или перед контрагентами ИП. Вот основные условия списания долгов по налогам через банкротство:

  • заявление в арбитраж может подать сам должник: физ. лицо или ИП — если сумма долгов более 300 тысяч рублей, либо кредитор — если долг перед ним превысил 500 тыс. рублей (без %) и не выплачивается более 90 дней;
  • в ходе банкротного дела в суде проверяются все просроченные обязательства должника, его имущество и доходы;
  • арбитражный суд списывает все долги, которые были на дату введения банкротства, если требования кредиторов не удалось погасить после реализации имущества, а в действиях должника не выявлено нарушений.
  • Через МФЦ допускается банкротство только по заявлению должника. МФЦ спишет долги, если ранее приставы окончили дело ввиду отсутствия имущества, а размер задолженности составляет от 50 до 500 тыс. руб. МФЦ списывает долги, которые гражданин сам указал в списке кредиторов.

Нельзя списать через банкротство задолженность по налогам, возникшую после возбуждения дела. Такие долги относятся к текущим платежам, поэтому сохранятся после признания гражданина банкротом.

На банкротство может подать физическое лицо, самозанятый, действующий или бывший ИП. От деятельности должника зависит, по каким налогам у него есть просрочка, и как будет проходить суд. Если вы хотите признавать банкротство с налоговыми долгами от предпринимательства, потребуется подготовка и аудит долгов, чтобы в суде не возникало лишних споров.

В судебном порядке

В статье 59 НК РФ есть специальное основание для списания долгов в суде. Если ИФНС нарушит сроки обращения за взысканием недоимки, пени и штрафов, суд может отказать в иске самостоятельно или по заявлению ответчика. Если ИФНС пропустила срок, задолженность признается безнадежной.

Сроки по взысканию определяются следующим образом:

  • В течение 3 месяцев с последней даты, когда нужно было уплатить налог, ИФНС обязана направить налогоплательщику требование. При сумме долга до 3 тыс. руб. срок направления требования — 1 год.
  • ИФНС может взыскать задолженность своим решением в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования. Для долга менее 3 тыс. руб. срок 2 месяца.
  • Если не удалось взыскать задолженность по решению ИФНС, допускается обращение в суд, где срок давности составит 3 года.

Налоговая инспекция обязана сама списать задолженность как безнадежную, если нарушила процедуру и сроки взыскания. Если ИФНС продолжает учитывать просроченный долг и не списывает его, нужно обратиться за разъяснениями к руководителю инспекции, обжаловать незаконное бездействие. Проверить начисления и списания по всем платежам в бюджет можно через Личный кабинет на портале ФНС.

В исполнительном производстве

В той же ст. 59 НК РФ сказано, что налоговая задолженность может быть списана после окончания исполнительного производства ФССП, если с момента ее образования прошло более 5 лет.

При этом причиной окончания дела должно быть:

  • отсутствие у неплательщика имущества;
  • невозможность установить адрес проживания или местонахождение должника;
  • невозможность получить информацию о вкладах, счетах в банках.

Основанием для списания долга будет постановление пристава. Максимальный размер списываемой задолженности не более 500 тыс. руб.

Налоговая амнистия

Это основание для списания налоговых долгов появилось после 2018 года. Речь идет о налоговой амнистии, которая распространяется на физ. лиц, бывших и действующих ИП.

Правила списания налогов по амнистии:

  • под амнистию подпадают налоги физических лиц, пени и штрафы, возникшие до 1 января 2015 года;
  • списание происходит автоматически, без заявления должника;
  • под списание с физ. лиц. подпадают все имущественные налоги: земельный, транспортный, имущественный налоги;
  • с ИП спишут имущественные налоги, а также налоги, связанные с предпринимательской деятельностью (кроме акцизов, таможенных платежей, НДПИ);
  • максимальный и минимальный размер долгов не ограничен.

По амнистии можно списать и страховые взносы, которые подлежали уплате в ПФР. Решение о списании также принимает налоговая инспекция, поскольку ФНС переданы полномочия по взысканию сборов. По программе амнистии спишутся долги по страховым взносам и пени, возникшие до 1 января 2017 года.

Списание по амнистии осуществляется решением налоговой инспекции. На данный момент основной этап амнистии уже завершен. Проверить, были ли списаны ваши долги, можно в Личном кабинете ФНС или по запросу в налоговую инспекцию. Списание налогов за 2020 год по амнистии не допускается.

Специальные основания

Также ИФНС обязана списать просроченную задолженность (ст. 59 НК РФ):

  • после смерти должника — списываются долги в размере, превышающем стоимость наследственного имущества;
  • наличие долгов, пени и штрафов, возникших до введения в действие НК РФ — до 2001 года (Приказ ФНС № ММВ-7-8/164);
  • задолженность по налогам, если после списания средств с банковского счета деньги не были зачислены в бюджет.

В указанных случаях списание тоже осуществляется автоматически, без дополнительных заявлений от должников.

Пошаговая инструкция для списания налоговой задолженности физ. лица

Ниже расскажем, какие действия можно предпринять для освобождения от обязательств перед бюджетом, как списать долги, если ИФНС отказывает.

Так как все ситуации индивидуальны, рекомендуем консультироваться с юристами прежде чем начинать активные действия.

Путем банкротства физ. лиц

Банкротство физ. лиц: пошаговая инструкция в 2021 году
Банкротство физ. лиц: пошаговая инструкция в 2021 году Статья по теме

У физических лиц, которые не занимались предпринимательством, налоговая задолженность редко превышает сто тысяч рублей. Граждане обычно обращаются за банкротством, если не могут платить кредиты и микрозаймы, а налоги списываются заодно.

Подавая заявление в Арбитраж или МФЦ нужно приложить перечень просроченных обязательств. При судебном банкротстве сведения о налогах юрист укажет в заявлении, но даже если не написать о долге, недоимки спишутся автоматически.

При банкротстве по бесплатной внесудебной схеме в МФЦ подается перечень кредиторов — это список организаций и лиц, обязательства перед которыми вы намерены списать. Обязательно указывать всех кредиторов, иначе:

  • неуказанные долги останутся. И придется платить после окончания процедуры;
  • внесудебное банкротство могут оспорить другие кредиторы.

Образцы документов и порядок заполнения можно скачать в этой статье.

В суд или в МФЦ на банкротство может подать ИП. Сам процесс проведения банкротного дела предпринимателя не отличается от обычного потребительского банкротства физ.лица. Но возникает специальное последствие — предпринимателя снимут с учет в ИФНС, а повторное открытие ИП будет возможно только через 5 лет.

При наличии налоговых долгов их списание по банкротству в суде происходит следующим образом:

  • ИФНС заявляет о своих требованиях как кредитор;
  • если у неплательщика есть имущество, за счет его реализации будут погашаться текущие платежи, просрочка перед кредиторами;
  • непогашенный остаток, в том числе по налоговой задолженности, суд спишет с банкрота.

Не получится освободиться от долгов, если в действиях банкрота будут выявлены умышленные недобросовестные действия. Например, такие последствия наступают при злостном уклонении от уплаты налогов. Данные риски лучше предусмотреть до подачи документов в суд, чтобы избежать споров и проблем в процедуре.

Если банкротство идет в МФЦ, важно правильно перечислить всех кредиторов и задолженность перед ними. Это касается и ИФНС, если у заявителя есть просрочка перед бюджетом. Заранее проверьте свои долги на Госуслугах или в личном кабинете.

В суде и у приставов

Чтобы налоговая задолженность была списана по решению суда, неплательщику нужно предпринять ряд активных действий.

  • ИФНС может подать заявление о выдаче судебного приказа, так как налоги относятся к бесспорным обязательствам — если не подать возражения на приказ в течение 10 дней, по нему могут взыскать даже задолженность с пропущенным сроком давности.
  • При обращении с иском налоговая подаст заявление о восстановлении пропущенных сроков давности — ответчик вправе представить возражения по причинам пропуска сроков и добиться отказа в иске.
  • При рассмотрении иска о взыскании налогов суд сам не считает исковую давность — должно быть соответствующее заявление от должника. Важно вовремя получать извещения из суда, чтобы представить возражения, заявление о прекращении дела по пропуску сроков.

Если недоимка по налогам взыскана по суду, ИФНС направит документы приставам. Для списания задолженности придется ждать не менее 5 лет. При этом пристав обязательно должен окончить дело невозможности взыскания или установления места нахождения должника. Сам должник практически никак не может повлиять на действия и решения специалиста ФССП.

По налоговой амнистии

Чтобы освободиться от долгов по налоговой амнистии, не требуется подавать заявление. ИФНС принимает решение по мере проверки старых дел. В основном, этот процесс уже завершен, о чем сообщается на сайте ФНС.

Если вы до сих пор видите старую задолженность по налогам в Личном кабинете, обратитесь с запросом в ИФНС. Если в ответе на запрос будет отказ в списании, можно подготовить жалобу, направить ее на руководителя налоговой инспекции или в суд.

Если вы столкнулись с требованиями о погашении налоговой задолженности или хотите получить консультацию по вопросам ее списания, обращайтесь к нашим юристам. Мы поможем даже в сложной ситуации!

Видео: наши услуги по банкротству физ. лиц

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите
Обнаружили ошибку? Пожалуйста, выделите ее.

Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Сумма долга*

до 300 тыс. руб.

от 300 до 800 тыс. руб.

от 800 тыс. руб. и более

Предыдущая статья
Объединение кредитов в один — как разобраться с финансами и не переплачивать
Следующая статья
Единственное жилье должника: заберут или нет?

0 Комментариев

Оставить комментарий

Выигранные дела

Наша судебная практика

Как мы работаем

  1. На бесплатной консультации подробно разбираем сложившуюся ситуацию. Ищем наиболее оптимальные варианты решений

    На бесплатной консультации подробно разбираем сложившуюся ситуацию. Ищем наиболее оптимальные варианты решений

  2. Оговариваем комплекс услуг, фиксируем все договоренности документально. Заключаем договор

    Оговариваем комплекс услуг, фиксируем все договоренности документально. Заключаем договор

  3. Предоставляем личного менеджера, помогаем подобрать финансового управляющего

    Предоставляем личного менеджера, помогаем подобрать финансового управляющего

  4. Оказываем помощь в подготовке всех необходимых документов для суда

    Оказываем помощь в подготовке всех необходимых документов для суда

  5. Представляем интересы клиента перед кредиторами и в Арбитражном суде

    Представляем интересы клиента перед кредиторами и в Арбитражном суде

  6. Достигаем результата. Долги клиента списаны!

    Достигаем результата. Долги клиента списаны!

Мы гарантируем списание ваших долгов в суде или вернем деньги

Нужна помощь в списании долгов?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Сумма долга*

до 300 тыс. руб.

от 300 до 800 тыс. руб.

от 800 тыс. руб. и более

Мы обрабатываем данные посетителей и используем куки согласно политике
Согласен