Поможем законно
избавиться от долгов!
Работаем на всей
территории РФ
8 800 600 87 49

Звоните бесплатно и круглосуточно

Главная Статьи

Налоги при банкротстве физических лиц

Налоги при банкротстве физических лиц учитываются как разновидность долга. Их представляет Федеральная налоговая служба — она тоже подает заявление на включение в реестр кредиторов и принимает участие в процедуре. Более того, ФНС вправе сама обратиться в суд и инициировать банкротство гражданина. Можно ли списать налоги при банкротстве? Да, они подлежат списанию! В этой статье мы рассмотрим, как это работает, узнаем нюансы и возможные риски.

Как работает списание налоговой задолженности при банкротстве?

Процедура признания несостоятельности для физических лиц в 2022 году применяется в двух форматах:

  • Судебное банкротство, которое проходит через арбитражный суд.
  • Внесудебное банкротство, которое проходит через МФЦ.

Процедура через арбитражный суд возбуждается по заявлению заинтересованных лиц. В их роли выступают кредиторы, должник и государственные органы вроде ФНС.

В 9 случаях против 1 заявление подает сам должник. Кредиторы и ФНС не спешат банкротить должников, потому что в таком случае им придется оплачивать судебные расходы. А это не всегда бывает выгодно.

Как узнать долги ИП по налогам
Как узнать долги ИП по налогам Статья по теме

К примеру, банкротится должник. У него накопилось 1,7 млн. рублей задолженности перед двумя банками, 200 тыс. рублей перед МФО и 150 тыс. рублей перед ФНС.

Имущества у человека нет, только квартира, доходы тоже около нуля. Он подает заявление и просит ввести реализацию имущества. Разумеется, он сам и оплачивает все расходы.

Далее:

  • назначается финансовый управляющий для ведения процедуры;
  • вводится реализация имущества;
  • начинается формирование реестра кредиторов;
  • формируется конкурсная масса;
  • проводятся собрания кредиторов.

Из-за отсутствия имущества у человека торги в такой процедуре проводиться не будут. Зарплата будет исключена из конкурсной массы — на жизнь в период процедуры банкроту выдают МРОТ на него и на каждого ребенка.

Кредиторы ничего не получат, а должника освободят от задолженностей по налогам, по кредитам и микрозаймам.

Внесудебная процедура банкротства инициируется только самим должником. Ему необходимо подготовить заявление и обратиться в МФЦ в своем регионе. Начать процедуру можно, если:

  • размер задолженности по всем обязательствам составляет от 50 тыс. до 500 тыс. рублей;
  • есть закрытые исполнительные производства из-за отсутствия у человека имущества и доходов.

Например, ИФНС обратилась в мировой суд за взысканием задолженности в 200 тыс. рублей с бывшего ИП. Затем налоговый орган подал приказ в ФССП и возбудил исполнительное производство. Но пристав после проверки пришел к выводу, что у должника нет имущества и доходов.

Соответственно, производство закрывают по ч. 4 п. 1 ст. 46 № 229-ФЗ. И это дает должнику возможность обратиться в МФЦ за списанием налогов. Порядок списания предусмотрен в № 127-ФЗ. Человеку потребуется:

  • записаться на прием в МФЦ;
  • подготовить перечень кредиторов и заполнить заявление;
  • Подать документы с паспортом, получить расписку.

МФЦ проверяет, закрыты ли дела в службе судебных приставов на данного гражданина, и есть ли хоть одно дело прекращенное по 4.1.46 ФЗ№229. Если гражданин соответствует требованиям закона, его заявление передается в Федресурс, публикуется сообщение о начале внесудебного банкротства.

Процедура занимает полгода, потом долги списываются. В МФЦ за банкротство не придется платить — это бесплатная услуга. Так можно списать просроченные задолженности по кредитам, по микрозаймам, по штрафам, по налогам и по другим обязательствам.

Нюансы для предпринимателей: как списать долги без последствий?

Налоговые задолженности в основном накапливаются у предпринимателей. ИП стоит обращаться за банкротством с осторожностью.

  • Если ФНС есть в реестре кредиторов, проверку будут более тщательными — на этапе подготовки сообщите юристам, что есть налоговые недоимки, чтобы заранее подготовить документы, сдать декларации.
  • Списание долгов по налогам оборачивается запретом на осуществление предпринимательской деятельности. Ограничение действует в течение 5 лет.

Чтобы избежать запрета на регистрацию ИП после банкротства, необходимо сначала закрыть ИП и потом подавать заявление на признание банкротства. Но как закрыть ИП, если не заплачены налоги? Это сделать легко.

Согласно заявлению Минфина в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017, у предпринимателей имущественная ответственность после ликвидации статуса не исчезает. Они отвечают по своим долговым обязательствам как физические лица, поэтому ФНС не отказывает в прекращении регистрации ИП. Она просто потом взыскивает долги с гражданина.

Как правило, у предпринимателей копятся долги:

  • в виде налоговых недоимок;
  • взносы в Пенсионный фонд;
  • страховые взносы в ФСС;
  • пени и штрафы по сборам.

При всех этих долгах все равно можно закрыть статус ИП.

Как начать банкротство предпринимателя:

Последствия банкротства ИП
Последствия банкротства ИП Статья по теме

  • Ищем финансового управляющего. Это можно сделать на ресурсах Федеральной налоговой службы, Арбитража, Федресурса. Вам нужно не только найти, но и договориться с финансовым управляющим о ведении дела.
  • Известить кредиторов о том, что вы намерены пройти банкротство физ. лица со списанием налогов, кредитов и других долговых обязательств.

    ИП обязан сделать публикацию на Федресурсе за 15 дней до подачи документов в суд. Если статус предпринимателя закрыт, достаточно разослать почтовые уведомления всем известным кредиторам (банкам, поставщикам, работникам, если с ними не рассчитались).

  • Далее нужно подготовить заявление и документы, которые подтверждают финансовую несостоятельность.
  • Оплачиваем госпошлину и вносим средства на депозит суда в качестве вознаграждения для финансового управляющего. Эти стартовые расходы составят 25 300 тыс. рублей. Квитанции об оплате тоже прилагаем к документам.
  • Подаем Заявление и документы в суд. Это можно сделать путем почтовой пересылки, личного посещения канцелярии суда или направить документы в системе Мой Арбитр.
  • Далее остается ждать открытия производства. Как правило, ожидание занимает 1-2 месяца после подачи заявления. Суд открывает дело, вводит процедуру реализации имущества. Теперь делом будет руководить финансовый управляющий.

Финуправляющий выясняет, при каких обстоятельствах случилось банкротство, не прятали ли вы имущество и деньги, не обманывали ли вы кредиторов при получении займов, откуда взялись задолженности и так далее. Сама реализация имущества занимает 7-10 месяцев. Если возникают споры в деле о банкротстве, то дело затянется.

Задолженности по налогам, страховым взносам и в ПФР будет представлять ФНС (уполномоченный орган). Если не установлено признаков недобросовестного поведения, мошенничества и обмана, суд осуществляет списание налогов при банкротстве. Наступают стандартные последствия, предусмотренные ст. 213.30 № 127-ФЗ.

Альтернативные варианты процедуры банкротства

Банкротство заключается не только в списании налоговой задолженности физических лиц. Можно договориться с ФНС еще через две процедуры:

Мировое соглашение при банкротстве физических лиц
Мировое соглашение при банкротстве физических лиц Статья по теме

  • Реструктуризация долгов. Это реабилитационное мероприятие позволяет реструктуризировать все задолженности по ставке ЦБ Применяется как отдельная процедура банкротства. Должник или кредитор предлагают план реструктуризации всех долгов сроком до 3 лет. Затем план выплат должны одобрить кредиторы и суд. Если должник исполняет план, банкротом его не признают.
  • Мировое соглашение. Его можно заключить на любой стадии банкротной процедуры. Оно означает, что стороны достигли компромисса, а значит, потребности в признании несостоятельности больше нет. В том числе, мировое соглашение можно заключить с ФНС, которая включается в реестр кредиторов. Мировое соглашение немедленно прекращает процедуру банкротства.

В представленных случаях банкротство не наступает. В то же время списание долгов по налогам физических лиц тоже не происходит.

Амнистия налоговой задолженности физических лиц: можно ли обойтись без банкротства?

Законодатели ранее вводили налоговую амнистию, она начала работать еще в 2018 году. Она позволяет избавиться от задолженностей по налогам, которые образовались до начала 2015 года.

По нормам № 436-ФЗ, по амнистии можно списать некоторые виды долговых обязательств:

  • Имущественные налоги для физлиц: списать в рамках налоговой амнистии можно земельный налог, транспортный налог, налоги на имущество и пени, начисленные за этот период;
  • Налоги, начисленные физическим лицам, которые ранее осуществляли предпринимательскую деятельность, и предпринимателям.

    Разрешается списать долги, которые образовались в рамках предпринимательской деятельности. Списанию подлежат и пени со штрафами, начисленные за этот период.

    Закон не распространяется на акцизы, налоги в рамках добычи полезных ископаемых, а также на налоги, которые связаны с перемещением товаров за пределы РФ;

  • Налоги, которые начислялись в отношении ИП и физлиц, которые ранее были предпринимателями; а также лиц, которые занимались нотариальной или адвокатской деятельностью. В их отношении допускается списание долгов по страховым взносам, начисленным до начала 2017 года. Разрешается списание до 8 МРОТ с пенями и штрафами.

Эти задолженности подлежат списанию после получения актуальной информации из ПФР. Заявление на списание долга в налоговой орган специально писать не нужно.

Как списать налоги по ИП прошлых лет?

Списание долговых обязательств проводится в несколько стадий. В целом эта работа проводится налоговым органом, без непосредственного участия самого должника.

В середине 2018 года ФНС уже закончила погашение задолженности по амнистии в отношении физических лиц и ИП по ИНН:

  • по имущественным налогам;
  • по налогам, которые образовались в рамках ведения предпринимательской деятельности.

В 2022 еще проводится автоматическое списание оставшейся задолженности. В частности, в отношении физлиц и ИП, у которых образовались долги по страховым взносам.

ФНС прощает налоги уже не в первый раз. Окунемся в краткий исторический экскурс:

  1. Первая амнистия была введена в 1993 году. Она заняла всего 33 дня. В этот период физические лица и компании заявляли о своих долговых обязательствах и им аннулировали налоги и различные недоимки.
  2. Вторая амнистия состоялась в 2007 году. Она заняла 12 месяцев. В ней участвовали только физические лица и предприниматели. По этой амнистии погашались долговые обязательства до 2006 года.
  3. В 2015 году законодатели ввели полугодичную амнистию. Также людям разрешили подавать декларации с ранее скрываемыми активами. Также проводилось списание штрафов и пеней.

И все же, ранее законодатели никогда не проводили полного списания — обнулить налоги можно было только с некоторыми нюансами. Сейчас же никаких деклараций ФНС не требует — избавление от старых налогов проводится автоматически.

Прощает ли налоговая долги по всем обязательствам перед ФНС? Нет! В частности, списать таким образом нельзя:

  • налоги по начисленным процентам и дивидендам;
  • по наградам и гонорарам за работу;
  • в рамках полученной выгоды;
  • налоги по натуральной прибыли и подаркам от ИП или организаций;
  • налоги по призам и выигрышам.

По этим налогам будет начисляться пеня и штрафы. В дальнейшем ФНС обратится в суд и получит решение о принудительном взыскании. Далее судебную задолженность уже будут взыскивать приставы-исполнители.

Рассрочка и отсрочка от ФНС

В России можно также получить рассрочку и отсрочку от ФНС. Она подойдет налогоплательщикам, которые испытывают затруднения с выплатой налоговых недоимок, но в целом готовы рассчитываться по своим долговым обязательствам:

  • Отсрочка предоставляется с целью освободить человека от выплат вообще;
  • Рассрочка предоставляется с целью дать человеку возможность выплатить задолженность частями.

Максимальный срок отсрочки или рассрочки составляет 1 год. Но по федеральным налогам и страховым взносам допускается рассрочка и отсрочка сроком до 3 лет. Причины для оформления следующие:

  • человек пострадал от технологической катастрофы, бедствий и других форс-мажорных обстоятельств;
  • из бюджета несвоевременно поступили ассигнации;
  • есть риск банкротства в случае непредставления помощи;
  • у человека плачевное имущественное положение;
  • человек зарабатывает на жизнь только по сезонам;
  • налоговая проверка показала, что у человека нет возможности единовременно рассчитаться по долговым обязательствам.

Отметим, что физлицу обязательно потребуется предоставить некоторые документы и гарантийное обеспечение. В его качестве выступают:

  • гарантия, выданная банком;
  • договор поручительства;
  • предоставление имущества в залог.

Решение о том, предоставлять ли рассрочку или отсрочку, ФНС принимает в течение 30 дней со дня принятия документов.

Что будет, если ничего не делать с налогами?

Представим, что денег у вас нет, но есть долг по налогам — к примеру, 800 тыс. рублей. Вы их не платите уже год, регулярно получаете от ФНС бланки, где вас уведомляют о росте задолженности, о начислении пеней и штрафов.

Что будет, если бездействовать и дальше? В плане последовательности сценарий достаточно предсказуем:

  • ФНС обратится в суд и передаст дело приставам;
  • далее с банковских накопительных со счетов должника списываются под 0, с кредитных карт приставы не могут удерживать деньги в рамках открытого лимита, но если вы туда зачислите свои сбережения — вполне законно, что их спишут;
  • если вы получаете зарплату, то приставы начнут ежемесячно списывать 50% дохода с банковской карты;
  • ФССП арестует ваше имущество;
  • Заблокируют водительские права и запретят выезжать за пределы РФ.

Иногда ФНС подает заявления о банкротстве своих должников. Но, как комментируют сами сотрудники налогового органа, такая мера принимается как механизм воздействия на человека. ФНС не заинтересована в банкротстве, ей нужно, чтобы человек платил.

Как банкротят должников по налогам в других странах?

В США аналогом ФНС выступает IRS. На официальной странице сайта мы узнаем, что при возникновении просрочек служба предлагает гражданам:

  • пройти банкротство;
  • представить план-график по погашению задолженности;
  • заключить компромисс.

Если человек выбирает банкротство, ему необходимо соответствовать некоторым требованиям:

  • своевременная подача налоговых деклараций за последние 4 года;
  • при банкротстве тоже сохраняется обязанность по подаче налоговых деклараций;
  • в период судебного дела человек обязан оплачивать налоги;
  • при нарушениях этих требований дело о банкротстве отклоняется.

Соответственно, когда человек обращается за процедурой признания несостоятельности, IRS автоматически получает уведомление.

Отметим, что подобная практика сложилась и в странах Европы. Если человек уже не в силах выплачивать долги и рассчитываться с кредиторами, ему доступна процедура банкротства. Реструктуризация и рассрочка также входят в перечень предложений — программами можно воспользоваться, если финансовые затруднения временны.

Вам нужна поддержка юристов или профессиональная консультация? Свяжитесь с нами! Мы подскажем, что будет с налогами при банкротстве, как грамотно подготовиться к процедуре и какие риски поджидают на этом пути.

Команда

Видео: наши услуги по банкротству физ. лиц

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите
Обнаружили ошибку? Пожалуйста, выделите ее.

Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Сумма долга*

до 250 тыс. руб.

от 250 до 800 тыс. руб.

от 800 тыс. руб. и более

Предыдущая статья
Объединение кредитов в один — как разобраться с финансами и не переплачивать
Следующая статья
Единственное жилье должника: заберут или нет?

0 Комментариев

Оставить комментарий

Выигранные дела

Наша судебная практика

Как мы работаем

3 дн.
На бесплатной консультации подробно разбираем сложившуюся ситуацию. Ищем наиболее оптимальные варианты решений

На бесплатной консультации подробно разбираем сложившуюся ситуацию. Ищем наиболее оптимальные варианты решений

Оговариваем комплекс услуг, фиксируем все договоренности документально. Заключаем договор

Оговариваем комплекс услуг, фиксируем все договоренности документально. Заключаем договор

14 дн.
Предоставляем личного менеджера, помогаем подобрать финансового управляющего

Предоставляем личного менеджера, помогаем подобрать финансового управляющего

30-45 дн.
Оказываем помощь в подготовке всех необходимых документов для суда

Оказываем помощь в подготовке всех необходимых документов для суда

6-12 мес.
Представляем интересы клиента перед кредиторами и в Арбитражном суде

Представляем интересы клиента перед кредиторами и в Арбитражном суде

Достигаем результата. Долги клиента списаны!

Достигаем результата. Долги клиента списаны!

Мы гарантируем списание ваших долгов в суде или вернем деньги

Нужна помощь в списании долгов?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Сумма долга*

до 250 тыс. руб.

от 250 до 800 тыс. руб.

от 800 тыс. руб. и более

Мы обрабатываем данные посетителей и используем куки согласно политике
Согласен